2018.1.1开证环保税：哪些企业要交？税负重吗？企业要交这18种税

再过半个月就是新年啦，虽说农历新年才是咱的新年，但对一家企业来说，阳历的年关可远比农历新年要重要，此时正是忙的时候，除了像什么企业所得税汇算清缴、会计年报、年终决算、执照许可证年审等等，企业还得比平时加倍的关注新的法规。

每年的1月1号，都会有很多新规开始施行，不乏与企业息息相关的，那2018年1月1日起又有哪些新规要施行呢？

1.2018年1月1日起，五证合一过渡期结束，所有企业一律使用加载统一代码的营业执照，未换发的证照不再有效。

2.2018年1月1日起，入网餐饮服务提供者（例如外卖）必须具有实体经营门店和食品经营许可证方可营业。

3.2018年1月1日起，增值税普通发票（折叠票）的发票代码将由10位调整为12位。

4.......

当然，还有一个，就是↓

2018年1月1日起，已实行近40年的《排污收费征收管理制度》，将由《环保税法》取而代之，以后不交污染费，改交环保税了。

呐，这才是我们今天的主题。

目前，大多数省市都已对本地的污染企业完成了识别和摸底，并根据当地情况制定了征税标准，各地环保部门也正在将部分工作交接给税局。

下面我们来看看环保税对企业的影响。

应税污染物

1.大气污染物

2.水污染物

3.固体废物

4.噪声

哪些企业需缴环保税？

如果你之前就交污染费，那么你肯定是要缴环保税的，如果你之前不交，也可能要交环保税，新规范围更广。

《环保税法》的说法是：

在中国领域和中国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位、和其他生产经营者，都要按规定缴纳环保税。

俩关键词：“直接”和“应税污染物”。

有直接就有“间接”，以下就属于间接，不用纳税：

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，不用纳税；

企业在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不用纳税。

当然，如果你虽是“间接”，却不符合环境保护标准也是要纳税滴。

总的来说，主要是制造业，和做工程搞建筑的企业需要缴环保税，至于商贸的、做流通的、服务业、互联网企业一般都没什么污染物产生。

如何计税？

上述的4类污染物是大类，具体的污染物质如一氧化碳、甲醛，《环保税法》的附表里有具体罗列，下为部分截图：

那么问题来了，一般来说，企业排放的污染物里面的元素成分很复杂，少则十几种，多则几十上百种，要是每一种污染物都要计税，那岂不是“太贵了”。

鉴于此，《环保税法》规定：

企业每一排放口的大气污染物，按污染当量数从大到小排序，只对排前3的污染物纳税。

企业每一排放口的第一类水污染物，按污染当量数从大到小排序，只对排前5的污染物纳税。

企业每一排放口的其他类水污染物，按污染当量数从大到小排序，只对排前3的污染物纳税。

对于污染物的监测和计算，方法如下：

企业若安装了污染物自动监测设备，按企业的监测数据计算；

若未安装监测设备，按监测机构出具的监测数据计算；

不具备监测条件的，按照环保部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；

不能按前3项方法计算的，按照当地规定的抽样测算的方法核定计算。

小快小贴士：

最公正准确的计算方式当然是第一种，因此若企业想购买自动监测设备，各级政府会予以资金和政策支持。

计算出企业各污染物的量之后，乘以相应的税额再加总即是企业最终的环保税额。

上图中新环保税的税额也不是凭空来的，而是借鉴了原污染费标准，有的污染物的税额甚至都没变，如下图。

也因此对于以前就交污染费的企业来说，其实并不会加大成本，只是可能对污染物的监测和对环保税的计算需要多花点精力。

免税情形

符合以下条件的企业暂可不纳环保税：

农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；

企业综合利用的符合环境保护标准的固体废物。

减税情形

企业排放应税大气污染物、水污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准30%的，减按75%征税。

企业排放应税大气污染物、水污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50%的，减按50%征税。

如何纳税？

环保税按月计算，按季申报缴纳。也可以按次计算申报缴纳。

按季的，应自季度完起15日内向税局申报纳税；按次的，应自纳税义务发生之日起15日内，向税局申报纳税。

企业申报缴纳时，应向税局报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值等。

小快小贴士：

税局会将企业的申报数据与环保部门交送的相关数据进行比对，若比对结果不一致，以环保部门的数据为准。

企业共面临哪些税？

营改增之后，与企业有关的税就已达到5类17种，如下图：

现在增加了环保税，与企业有关的税就有18种了，当然了，并不是说每个企业都得把这18个税种包圆咯，而是每个企业根据自己的企业性质、不同阶段、不同地区来缴纳这18个税种的其中一些。

环保费变更为环保税之后，刚开始企业可能会不适宜导致成本费用增加，但税的好处就是一切都按规定来，灰色地带减少，待企业慢慢的熟悉了环保税的规则后，其成本费用肯定会比以前更低的。

创业不易，经营企业更不易，企业要尽量的“合理避税”，最好请专业人士做一做税收筹划。